1、在當前年度，用戶應按照適用的稅法規(guī)定計提所得稅費用，根據(jù)用戶的所得情況計算應交的所得稅；

2、在資產(chǎn)負債表上，將所得稅應收款待核銷或減少其余額，以反映用戶將要退還的所得稅；

3、在利潤表上，記錄所得稅退稅收入；

4、更新財務報表以反映所得稅退稅的影響。更新資產(chǎn)負債表時，調整所得稅應收款的余額。更新利潤表時，將所得稅退稅收入計到凈利潤。

以上就是跨年度所得稅退稅的賬務處理相關內(nèi)容。

年度所得稅退稅需要計提嗎

年度所得稅退稅往往需要進行計提。在會計上，當企業(yè)的預計被認可的企業(yè)所得稅支出超過當期的實際所得稅費用時，會計準則要求將所得稅退稅計提為資產(chǎn)或收入。這是根據(jù)謹慎性原則的會計原則，以確保企業(yè)的財務報表真實/準確地體現(xiàn)其財務狀況和業(yè)績。根據(jù)適用的稅法和規(guī)定，計算預計可退還的所得稅金額。這可能需要考慮稅率/稅務減免/稅基等因素，并使用合適的稅務計算方法。財務報表中適當披露計提的所得稅退稅金額，以確保對讀者和利益相關者提供準確的財務信息和合規(guī)性。

年度所得稅申報流程

1、填寫稅務申報表格：根據(jù)稅務部門提供的相關表格或在線申報系統(tǒng)，填好所得稅申報表格。確保準確記錄相關的收入/支出/抵免/減免等信息；

2、計算應繳稅款：根據(jù)填寫的申報表格和適用稅率，計算應繳納的所得稅款金額。這涉及將可抵扣和減免的金額應用于應納稅額；

3、繳納所得稅款：根據(jù)稅務部門的規(guī)定，根據(jù)計算的所得稅款金額，通過在線支付/電匯/支票等方式繳納所得稅款；

4、提交所得稅申報表：將填寫完整的所得稅申報表格以以及他附件或有關文件遞交給稅務部門。這可以是通過在線提交/郵寄紙質申報表格等方式進行。

本文主要寫的是跨年度所得稅退稅的賬務處理有關知識點，內(nèi)容僅作參考。