1、確定需要補繳的企業(yè)所得稅額：在進行匯算清繳過程中，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，綜合核算年度的收入/成本/費用等信息，計算出企業(yè)需要補繳的企業(yè)所得稅額；

2、記錄所得稅補繳負債：根據(jù)計算出的應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額，將其記入負債類科目，如“應(yīng)付稅費”或“其他應(yīng)付款”。同時，在抵扣納稅義務(wù)的科目中增加一對應(yīng)的往來科目，用于記錄稅務(wù)機關(guān)的通知或稅務(wù)決定書等相關(guān)憑證；

3、繳納企業(yè)所得稅：按照稅務(wù)機關(guān)的要求，將計算得出的應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅金額以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納。在繳納過程中，應(yīng)妥善保留繳款憑證作為賬務(wù)處理的依據(jù)；

4、更新會計記錄：根據(jù)繳納的企業(yè)所得稅金額，及時更新會計記錄。將所得稅的補繳金額從“應(yīng)付稅費”或“其他應(yīng)付款”科目中沖銷，并在“實付所得稅”等科目中予以記載；

5、報告和申報：按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時報告和申報企業(yè)所得稅的匯算清繳情況。在報告和申報過程中，需要提交相應(yīng)的匯算清繳報表及相關(guān)憑證。

以上就是匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。

匯算清繳調(diào)增需要調(diào)賬嗎

在進行匯算清繳時，如果需要進行調(diào)增，一般需要進行相應(yīng)的調(diào)賬處理。調(diào)增是指根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，對之前的申報或報稅記錄進行修正或調(diào)整，以反映正確的稅務(wù)信息和應(yīng)納稅額，調(diào)增往往涉及到以下幾個方面的處理：

1、相關(guān)賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，需要調(diào)整之前的會計賬戶或財務(wù)報表，以反映正確的稅務(wù)信息。這可能包括調(diào)整收入/費用/抵扣項目等方面的賬務(wù)記錄；

2、申報表調(diào)整：需要更新或修正之前提交的申報表，以反映調(diào)增后的正確信息。這可能需要在相應(yīng)的稅表或申報表上進行更正或增加相關(guān)信息。

企業(yè)所得稅補繳有滯納金嗎

企業(yè)所得稅的補繳如果超過規(guī)定的繳款期限，通常會產(chǎn)生滯納金。滯納金是對未按期繳納應(yīng)納稅款的企業(yè)收取的一種處罰金。具體的滯納金計算方法和比例會根據(jù)各國家和地區(qū)的稅法規(guī)定而有所不同。在中國，企業(yè)所得稅的滯納金計算一般按照以下標準：

1、按日計算：中國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的滯納金按照每日的應(yīng)納稅款金額的0.05%來計算；

2、根據(jù)繳款時間段計算：滯納金的計算通常根據(jù)超過規(guī)定繳款期限的天數(shù)來劃分不同的計算范圍。比如，頭15天按照滯納金比例計算，超過15天的部分則按照每天的應(yīng)納稅款金額的0.1%計算。

本文主要寫的是匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。